Налогообложение NFT

Примечание. Этот блог написан сторонним блоггером. Взгляды и мнения, выраженные в этом сообщении, принадлежат исключительно автору.

Что такое NFT?

Невзаимозаменяемый токен (NFT) — это цифровой актив. Что делает его «невзаимозаменяемым», так это то, что он не может быть заменен другим таким цифровым активом. Это не работает как валюта. Его можно воспринимать как виртуальный товар, существующий в цепочке блоков. Некоторые даже назвали бы это «цифровым искусством». Более подробную информацию о NFT можно найти здесь.

Каким образом транзакции, связанные с NFT, должны облагаться налогом в Индии?

Мы уже знаем, насколько популярна криптовалюта в Индии. Тем не менее, NFT также постепенно набирают популярность. WazirX запустил собственную торговую площадку для NFT, которая объединяет продавцов / создателей и покупателей. Если вы являетесь создателем, продавцом или покупателем, вам может быть интересно узнать о последствиях налогообложения. & Nbsp;

Прежде всего давайте проясним одну вещь — термин «NFT» не упоминается ни в одном налоговом законодательстве Индии. Следовательно, к описанным ниже налоговым положениям следует относиться с недоверием. & Nbsp;

Налогообложение NFT можно сравнить со следующими законами:

  • Закон о подоходном налоге — в основном Закон о подоходном налоге 1961 года.
  • Закон о налоге на прибыль — Центральный закон о налоге на товары и услуги (CGST) от 2017 года и другие смежные законы о налоге на прибыль.
  • Финансы Закон 2016 г. — В частности, положения, касающиеся уравнительного сбора.
  • NFT и закон о подоходном налоге

    Закон о подоходном налоге направлен на налогообложение любого дохода, полученного физическим лицом, за исключением случаев, когда от него специально освобождаются. Раздел 54 Закона о подоходном налоге 1961 года представляет собой раздел о начислении дохода по разделу «Прирост капитала». Доход будет покрываться по статье «Прирост капитала», если «основной актив» был передан. Хотя основные фонды могут включать в себя имущество любого вида, раздел 2 (14) специально включает следующее в определение «основных средств»:

  • Ювелирные изделия;
  • Археологические коллекции;
  • Рисунки;
  • Живопись;
  • Скульптуры; или
  • любое произведение искусства;
  • Можно спорить, можно ли классифицировать NFT как «произведение искусства». Даже называть NFT своей «собственностью» немного двусмысленно, поскольку он не имеет никакого присутствия и не создает никаких прав в физическом («реальном») мире. NFT сохраняет свою ценность только в блокчейне, в которой он был отчеканен и продан, и, возможно, в других совместимых блокчейнах, если он совместим, но на этом он останавливается. & Nbsp;

    Другой вариант — показать продажу NFT под заголовком «Другие источники». Этот раздел специально предназначен для любого дохода, который не может быть отнесен к другим разделам закона о подоходном налоге. Давайте посмотрим на налоговые последствия в обоих этих случаях:

    Взгляд продавца

    Если вы решите рассматривать свою NFT как основной актив, то прирост капитала от ее продажи будет рассчитываться следующим образом:

    Стоимость продажи NFTxxx (-) Расходы, полностью связанные с таким salexxx Чистое вознаграждение за продажуxxx (-) (Индексировано) Стоимость приобретения NFTxxxCapital Gainsxxx

    Если NFT удерживается более 3 лет, он будет рассматриваться как долгосрочный прирост капитала, и будут доступны преимущества индексации. Если торговая площадка NFT взимает плату за брокерские услуги и т.п., то она может быть вычтена из продажной стоимости. Если вы являетесь создателем NFT, затраты на приобретение, как правило, не взимаются. Поскольку в NFT нет возможности «улучшения», вычет стоимости улучшений не принимался во внимание.

    Если вы решите показать доход от продажи NFT в разделе «Другие источники», то как создатель вы можете объявить продажную стоимость, а также потребовать вычет расходов, понесенных в связи с таким доходом. Для создателя такие расходы будут иметь характер «платы за газ», взимаемой торговой площадкой NFT. Для продавца, не являющегося создателем, не могут быть заявлены какие-либо расходы, кроме брокерских, если они взимаются торговой площадкой.

    Взгляд покупателя

    В случае, если он рассматривается как основной актив, покупателю не нужно ничего делать, кроме записи даты покупки и стоимости (предпочтительно в индийских рупиях) на дату такой покупки, чтобы он мог потребовать то же самое в качестве приобретение стоимости при последующей продаже. & nbsp;

    В случае, если он предназначен для декларирования в разделе «Другие источники», он не является допустимым расходом (расходами, понесенными при покупке), и, следовательно, покупатель должен будет игнорировать это при расчетах налогов.

    NFT и закон GST

    В разделе 9 Закона о налогах на товары и услуги налог на товары и услуги облагается налогом на товары и услуги, либо и то, и другое. Определение «товаров» в Законе включает все виды движимого имущества, но определение «услуги» включает все, кроме «товаров». Это открывает возможность взимания GST с NFT. Однако определение «предложения» требует, чтобы транзакция происходила в ходе или в целях развития бизнеса. Можно предположить, что создатели NFT должны будут взимать GST во время продажи. Обратите внимание, что регистрация по GST обычно не требуется, если совокупный оборот не превышает рупий. 20 лакхов в финансовом году. & Nbsp;

    Взгляд продавца

    Продавец NFT, предполагая, что он несет ответственность за регистрацию в соответствии с GST и занимается созданием таких NFT, должен будет взимать GST по 18%, что является остаточной ставкой, поскольку NFT нигде не упоминаются в схеме. классификации услуг.

    Взгляд покупателя

    Если продавец взимает GST за поставку NFT, трудно обосновать требование о предварительном налоговом вычете (ITC) в этом отношении, поскольку раздел 16 Закона CGST позволяет требовать ITC только для тех входящих поставок, которые используется в ходе или для развития бизнеса. Таким образом, либо нужно заниматься покупкой и продажей NFT, либо нужно доказать, что покупка NFT была коммерческими расходами, что может оказаться утомительной задачей.

    NFT и сбор за выравнивание

    Глава VIII Закона о финансах 2016 года содержит положения, касающиеся выравнивающего сбора. Раздел 165A взимает компенсационный сбор в размере 2% с вознаграждения, полученного «оператором электронной торговли» от «поставки или услуг электронной торговли», произведенных, предоставленных или поддержанных им. & Nbsp;

    Термин «Оператор электронной торговли» был определен как « нерезидент, который владеет, управляет или управляет цифровым или электронным оборудованием или платформой для онлайн-продажи товаров или онлайн-предоставления услуг или того и другого». & nbsp;

    Термин «поставка или услуги для электронной торговли» может означать любое из следующего:

    (i) онлайн-продажа товаров, принадлежащих оператору электронной торговли; или & nbsp;

    (ii) онлайн-предоставление услуг, предоставляемых оператором электронной торговли; или

    (iii) онлайн-продажа товаров или предоставление услуг или и то, и другое при содействии оператора электронной торговли; или

    (iv) любое сочетание действий, перечисленных в (i), (ii) или (iii) выше.

    На основании вышеизложенного могут возникнуть следующие вопросы:

  • Может ли компания, предоставляющая рынок для покупки и продажи NFT, считаться оператором электронной торговли?
  • Может ли вышеуказанная деятельность рассматриваться как «поставка или услуги электронной торговли»?
  • Если ответ на приведенный выше вопрос утвердительный, и пользователи таких торговых площадок находятся в Индии, то это может означать, что, когда такие торговые площадки взимают «плату за газ» (т. е. плату для компенсации майнерам за использованные вычислительные мощности для проверки транзакций в блокчейне), потребуется выравнивающий сбор в размере 2%, взимаемый с него.

    Обратите внимание, что вопрос выравнивающего сбора и даже других налогов рассматривался только на низовом уровне; очевидно, что такие транзакции связаны с множеством других юридических тонкостей.

    Сообщение Taxation on NFT впервые появилось в блоге WazirX.